Steuerdelikte als Vortaten zur Geldwascherei und deren Konsequenzen fur Finanzintermediare

Diese Basler Dissertation behandelt die Steuerdelikte als Vortaten zur Geldwascherei und deren Konsequenzen fur Finanzintermediare. Die Erweiterung der Vortaten zur Geldwascherei betrifft insbesondere Steuerdelikte. Mit der Einfuhrung der "e;Steuergeldwascherei"e; werden die Finanzintermediare verpflichtet, sich mit Steuerkonformitat ihrer Bankkunden auseinanderzusetzen. Vermehrt rucken die materiellen Aspekte in den Vordergrund, nachdem die Geldwaschereigesetzgebung lange von starkem Formalismus gepragt war. Dieser Trend ist beispielsweise bei der risikobasierten Prufung der Steuerkonformitat anzutreffen. Insgesamt ist festzuhalten, dass die Geldwaschereifahigkeit einer deliktisch erlangten Steuerersparnis infrage gestellt werden kann. Mit dieser Dissertation wird in verschiedenen Losungsansatzen aufgezeigt, inwiefern qualifizierte Steuerdelikte als Vortaten zur Geldwascherei qualifiziert werden konnen. Finanzintermediare konnen sich nicht zurucklehnen - sie stehen u.a. in der Pflicht, nach risikobasierter Prufung der Steuerkonformitat ihre Altlastenrisiken abzubauen - insbesondere die Uberprufung von Vermogenswerten in Offshore-Strukturen.