Codigo Fiscal de la Federacion. Aplicacion practica de los principios basicos fiscales y de las obligaciones y derechos de los contribuyentes 2018

Esta obra desarrolla temas especificos de la doctrina tributaria que se encuentran inmersos en el Codigo Fiscal de la Federacion (CFF) y, a pesar de que el nombre se refiere a la aplicacion practica del CFF, para un estudio integral incorporamos, entre otros, las disposiciones del Reglamento del Codigo Fiscal de la Federacion (RCFF), de la Miscelanea Fiscal para el ano 2018 y sus anexos, las recomendaciones de la Procuraduria de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) y los criterios del Servicio de Administracion Tributaria (SAT). Considerando la reforma constitucional en materia de derechos humanos y los tratados internacionales que los norman, hemos vinculado dicho tema con los derechos del contribuyente y para ello examinamos la Convencin Americana de los Derechos Humanos (Pacto de San Jos La obra contiene catorce captulos en los que se estudian, entre otros, los temas de la ubicacin jerrquica de las normas fiscales; los mtodos de interpretacin de la Norma Fiscal y el estudio de figuras generadas por desviaciones o abusos en la interpretacin de la Norma Fiscal, como el fraude a Ley y la simulacin, as como las caractersticas de las Economas de Opcin y su impacto en la materia fiscal; las contribuciones en el sistema tributario mexicano y sus elementos que la conforman, como son los sujetos activo y pasivo, el hecho imponible, la base gravable y la tasa. Como parte del hecho imponible, se analiza la no causacin y la exencin tributaria y en la base gravable, la mecnica de las deducciones en el ISR, del acreditamiento en el IVA y en el IEPS y los incrementables en el IGI. Parte esencial de la obra, es el derecho informtico aplicado a la materia fiscal, como son las figuras de la Firma Electrnica Avanzada (FIEL), el Certificado de la FIEL o Certificado del sello digital y el Buzn Tributario. Tambin se analizan los deberes formales del contribuyente, como la inscripcin en el RFC, la presentacin de declaraciones, avisos e informes, el llevar la contabilidad e ingresarla mensualmente a la pgina del SAT, las facultades de fiscalizacin con las que cuenta la autoridad para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la facultad econmico coactiva para exigir el pago de los crditos pendientes por cobrar. Parte relevante de la obra es el desarrollo de los derechos de los contribuyentes que se contienen en el CFF, en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFEDECON) y en la ley que regula a la PRODECON.